RSU(Restricted Stock Units)와 ESPP(Employee Stock Purchase Plan)에 대한 세금

RSU(Restricted Stock Units)와 ESPP(Employee Stock Purchase Plan)에 대한 세금은 주식이 제공되는 방식과 주식 거래 시점에 따라 달라집니다. 각 프로그램에서 세금이 어떻게 부과되는지에 대해 자세히 설명하겠습니다.

1. RSU (Restricted Stock Units) 세금

RSU는 베스팅(주식이 귀속되는 시점) 시점에서 세금이 부과됩니다. 이 과정에서 주식이 실제로 귀속될 때, 주식의 시장 가치는 소득세의 과세 대상이 됩니다.

• 베스팅 시 소득세:
  • RSU가 베스팅될 때, 즉 주식이 귀속될 때 주식의 시장 가치가 근로소득으로 간주되어 소득세가 부과됩니다.
  • 이때 부과되는 세금은 일반적으로 연방세, 주세, 그리고 사회보장세(소셜시큐리티세) 및 메디케어세(Medicare Tax) 등을 포함할 수 있습니다.
  • 예를 들어, 만약 1,000주가 베스팅되며 그때 주식의 시장 가치가 50달러라면, 총 50,000달러가 소득으로 간주되어 해당 금액에 대한 세금이 부과됩니다.
• 세금 납부 방법:
  • 일반적으로 회사는 베스팅되는 주식에 대해 발생한 세금을 자동으로 원천징수합니다. 즉, 직원이 주식을 받기 전에 세금이 자동으로 차감될 수 있습니다.
  • 만약 베스팅된 주식을 그대로 보유하는 경우, 해당 주식의 가치는 근로소득으로 간주되어 세금이 부과됩니다. 이후 주식을 판매하면 그 차익에 대해 자본이득세가 부과됩니다.
• 자본이득세:
  • 베스팅 시점에서 주식의 시장 가치에 대한 세금이 부과되지만, 그 후 주식의 가치가 상승하거나 하락하면 자본이득세가 적용됩니다. 주식을 판매할 때 그 차액에 대해 세금이 부과됩니다.
  • 단기 자본 이득세(Short-term Capital Gains Tax): 주식을 베스팅 후 1년 이내에 판매하면 일반 소득세율과 동일한 세율이 적용됩니다.
  • 장기 자본 이득세(Long-term Capital Gains Tax): 주식을 베스팅 후 1년 이상 보유하면 장기 자본이득세가 적용되며, 일반적으로 세율이 낮습니다.

2. ESPP (Employee Stock Purchase Plan) 세금

ESPP는 직원이 회사의 주식을 할인된 가격으로 구매할 수 있는 프로그램인데, 이와 관련된 세금은 주식의 구매 시점과 판매 시점에 따라 다릅니다.

• 주식 구매 시 세금:
  • ESPP에서는 주식을 할인된 가격으로 구매하게 되지만, 구매 시점에서는 특별한 세금이 부과되지 않습니다. 주식의 할인액에 대해서는 구매 시점에서 세금이 부과되지 않습니다.
  • 예를 들어, 회사 주식이 100달러인데 할인율이 15%라면 직원은 85달러에 주식을 구매할 수 있습니다. 이때 세금은 발생하지 않습니다.
• 판매 시 세금:
  • ESPP에서 중요한 점은 주식을 판매할 때 발생하는 세금입니다. 세금은 주식을 구매한 가격과 판매한 가격의 차이에 따라 달라집니다. 하지만 세금은 할인된 금액에 대해서도 부과될 수 있습니다.
  • 단기 자본 이득세 (Short-term Capital Gains Tax):
    • 주식을 구매 후 1년 이내에 판매하면, 할인된 금액과 주식의 시장가치 차이에 대해 단기 자본이득세가 부과됩니다.
    • 예를 들어, 85달러에 구매한 주식을 1년 이내에 120달러에 판매하면, 이 차이(120달러 - 85달러)에 대해 단기 자본이득세가 부과됩니다.
  • 장기 자본 이득세 (Long-term Capital Gains Tax):
    • 주식을 구매 후 1년 이상 보유하면 장기 자본이득세가 적용됩니다. 이 경우, 주식의 가격 차이에 대해 장기 자본이득세가 부과되며, 장기 자본이득세율이 단기 자본이득세율보다 낮을 수 있습니다.
  • 할인액에 대한 소득세:
    • 만약 주식을 구매 후 1년 이상 보유하지 않고 판매한다면, 할인된 금액에 대해서는 근로소득세가 부과됩니다.
    • 예를 들어, 85달러에 구매한 주식을 1년 이내에 120달러에 판매하고, 할인된 금액 15달러(100달러의 주식을 85달러에 구매했으므로) 부분에 대해서는 근로소득세가 부과됩니다.

세금 요약

항목                   RSU (Restricted Stock Units)                          ESPP (Employee Stock Purchase Plan)

베스팅 시점 세금	주식의 시장 가치에 대해 소득세 부과	세금 없음 (구매 시점)
판매 시점 세금	자본이득세(장기/단기) 부과	자본이득세(장기/단기) 부과, 할인액에 대해 근로소득세 부과(1년 이내 판매 시)
세금 납부 시점	베스팅 시점에 소득세 납부, 이후 판매 시 자본이득세 부과	주식 구매 시 세금 없음, 판매 시 자본이득세 및 할인액에 대한 근로소득세 부과

 

RSU와 ESPP 각각에서 세금이 어떻게 부과되는지를 이해하고, 세금 최적화를 위해 주식의 판매 시점을 잘 결정하는 것이 중요합니다.